Оподаткування в мережевому маркетингу. Особливості організації МЛМ компанії

Мережевий маркетинг став невід'ємною частиною ділового життя суспільства. Легальність МЛМ не викликає сумнівів, а доходи від мережевого бізнесу, як і доходи від будь-якої іншої комерційної діяльності, підлягають державному оподаткуванню.

Основи оподаткування багаторівневого маркетингу

Багато хто сумнівається, чи варто займатися мережевим бізнесом, припускаючи, що для ведення такої діяльності знадобиться ліцензія. З огляду на реалії ведення бізнесу в наших країнах, дистрибуція не передбачає таких нюансів.

Вибір форми власності в мережевому маркетингу

При відкритті бізнесу постає питання про те, яку форму організації бізнесу вибрати. Фізична особа-підприємець (ФОП) та Товариство з обмеженою відповідальністю (ТОВ) є найпоширенішими формами власності, які мають досить багато відмінностей між собою.

Фізична особа-підприємець (ФОП) - це фізична особа, яка зареєстрована як підприємець. ФОП не має відокремленого майна, тому в разі банкрутства під загрозою опиняться особисті речі.

Товариство з обмеженою відповідальністю (ТОВ) - це окрема юридична особа з власними правами, обов'язками та майном. У разі банкрутства засновники ТОВ ризикують статутним капіталом (мінімум 10 000 рублів) і субсидіарною відповідальністю (їм доведеться відповідати за борги як власникам організації). Особисте майно можна зберегти, якщо довести, що вони діяли в інтересах організації.

Незалежно від форми власності компанії, існує перелік активів, які не можна забрати у засновників, а саме

- єдине місце проживання;

- одяг, взуття та предмети домашнього вжитку;

- продукти харчування та гроші на суму не менше встановленого прожиткового мінімуму.

Якщо ви плануєте займатися бізнесом самостійно, вам підійде індивідуальний підприємець (ІП). Підприємець може працювати без найманих працівників і відповідати за все самостійно.

Щоб розпочати власну справу з партнерами, потрібно зареєструвати Товариство з обмеженою відповідальністю (ТОВ), в якому можна взяти до 50 осіб. У ТОВ повинен бути хоча б один працівник, який координує діяльність - директор. Це може бути один із власників або найманий працівник.

Навіть якщо ви є єдиним засновником і керуєте діяльністю компанії самостійно, вам необхідно укласти з собою трудовий договір і платити собі зарплату. У договорі, з одного боку, ви будете виступати як представник ТОВ, а з іншого - як найманий працівник.

Ведення бухгалтерського обліку

Індивідуальні підприємці не ведуть бухгалтерський облік. І для ФОП на спеціальних податкових режимах все простіше: один податок замінює кілька, а подавати потрібно лише один простий звіт.

На відміну від фізичних осіб-підприємців, всі ТОВ зобов'язані вести бухгалтерський облік - робити записи для відображення кожної операції на рахунках компанії та подавати фінансову звітність в кінці року. Великі компанії наймають для цього штатних бухгалтерів, а малі наймають підрядників або користуються спеціалізованими послугами.

Розпорядження доходами

Фізична особа-підприємець може розпоряджатися заробленими коштами на власний розсуд і в будь-який момент забрати виручку для особистих потреб.

Засновник ТОВ може отримувати гроші (крім зарплати) у вигляді дивідендів, які виплачуються не частіше одного разу на квартал і тільки за наявності чистого прибутку за даними бухгалтерського обліку. Варто зазначити, що з дивідендів стягується податок.

Призупинення діяльності

Фізичні особи-підприємці зобов'язані сплачувати за себе фіксовані страхові внески. Якщо людина вирішила тимчасово призупинити діяльність, внесок повинен бути сплачений навіть за відсутності доходу.

У 2019 році в Росії розмір страхових внесків для всіх індивідуальних підприємців становить 36 238 рублів, але якщо річний дохід від бізнесу перевищує 300 000 рублів, то крім фіксованої частини внесків доведеться сплатити додатково 1% від доходу, що перевищує 300 000 рублів.

Товариства з обмеженою відповідальністю (ТОВ) сплачують страхові внески лише із заробітної плати своїх працівників. У разі призупинення діяльності буде діяти правило "немає зарплати - немає внесків".

Обираючи між фізичною особою-підприємцем (ФОП) та товариством з обмеженою відповідальністю (ТОВ), потрібно враховувати специфіку вашого майбутнього бізнесу, його розвитку та отримання прибутку від його діяльності. Якщо ви хочете розвивати велику мережеву компанію, масштабувати її, залучати інвесторів - краще одразу зареєструвати ТОВ. Для мережевої компанії-початківця, яка вивчає ситуацію на ринку, підійде ІП.

Реєстрація МЛМ-підприємства

На цьому етапі може виникнути питання, чи вигідна регіональна реєстрація, чи варто перевести компанію в офшорну юрисдикцію.

Офшор - це метод міжнародного податкового планування, бізнес-інструмент, який дозволяє знизити податкові витрати.

Регіональна реєстрація

Якщо планується, що основна частина угод буде здійснюватися всередині країни і для засновника МЛМ-компанії важлива репутація національного виробника товарів, немає сенсу заморочуватися з іноземною реєстрацією.

Компанії, зареєстровані в Росії, можуть мати податкові пільги та преференції на місці. У липні 2018 року для місцевих підприємців було створено певне "антисанкційне поле" - прийнято пакет законів, які запровадили так звані особливі адміністративні райони (ОАР), російські офшорні зони на островах Руський (Приморський край) та Октябрський (Калінінградська область).

Для компаній, які бажають зареєструватися та працювати в ТОР, передбачені податкові та валютні пільги. Уряд також пом'якшив умови найму мігрантів для роботи в них. Однак майбутні учасники ТОР повинні взяти на себе зобов'язання інвестувати в російську економіку щонайменше 50 мільйонів рублів протягом шести місяців.

Особливі економічні зони відіграють важливу роль в офшорній стратегії ведення бізнесу. Таким чином компанії захищаються від будь-яких санкцій шляхом переведення активів у місцеву юрисдикцію, а капітал повертається в економіку країни з-за кордону, залучаючи іноземні інвестиції.

Реєстрація іноземного офшору

Міжнародні офшорні компанії значно розширюють можливості на світових ринках і надають доступ до послуг, недоступних на внутрішніх ринках країни. Офшорні рахунки і компанії часто створюються для конфіденційного зберігання і переказу коштів, організації поставок продукції, а також для інвестування, в тому числі придбання нерухомості за кордоном.

Переваги реєстрації в офшорних територіях

- Пільгове оподаткування або повна відсутність податків.

- Конфіденційність володіння та управління активами.

- У класичних офшорних зонах відсутні вимоги до фінансової та бухгалтерської звітності.

- Іноземний імідж компанії.

- Відсутність вимог до сплати статутного капіталу.

- Можливість відкривати рахунки по всьому світу.

У зв'язку з підвищеною увагою до офшорних юрисдикцій в останні роки, реєстрація в офшорних територіях потребуватиме консультацій з досвідченими міжнародними податковими фахівцями. В іншому ж, за умови правильного вибору зони реєстрації, офшорний бізнес є виправданим.

Наприклад, офшорна компанія в Монако протипоказана тим, хто шукає доступні умови для створення бізнесу. Для іноземців процедура відкриття компанії в цій країні пов'язана з величезними витратами часу і грошових ресурсів. Але реєстрація в Монако приваблює тих, хто шукає місце для зберігання великих грошових сум, збереження тиші і просто насолоди комфортом і високим рівнем життя.

Бути чи не бути

Коли мова йде про доцільність реєстрації бізнесу, законність і прозорість дійсно того варті. Створюючи МЛМ-компанію, пам'ятайте про відповідальність, адже репутація навіть однієї мережевої організації впливає на престиж усієї МЛМ-індустрії.

Якщо бізнес ведеться "на чорному ринку", контролюючі органи можуть нагрянути з перевіркою в будь-який момент.

Уявімо, що покупець залишився незадоволений якістю придбаного товару і подав скаргу на компанію в Росспоживнагляд. У цьому випадку бізнесу без реєстрації загрожують різні штрафи за ухилення від сплати податків, ведення незаконної діяльності тощо.

Вивести бізнес у "білу зону" варто не лише для того, щоб уникнути юридичної відповідальності. Маючи офіційну реєстрацію як ФОП або ТОВ, значно легше укладати угоди та співпрацювати з контрагентами. Крім того, легальні компанії підвищують лояльність як потенційних, так і існуючих партнерів, що впливає на їхнє рішення співпрацювати з вами. Враховуючи все вищезазначене, зареєстрований бізнес має більше шансів легко і швидко масштабуватися.

Для оптимізації умов оподаткування бізнесу важливо знати найдрібніші нюанси та особливості місцевого законодавства, аналізувати тенденції розвитку галузі у світі.

У вас є питання щодо організації мережевого бізнесу? Можливо, ви розглядаєте можливість запуску власної МЛМ-компанії? Хочете оцінити перспективи мережевого бізнесу для вашої галузі? Фахівці flawlessmlm.comзавждиготові допомогти і надати вам безкоштовну консультацію.