Fiscalidad en el marketing de redes. Características de la organización de una empresa MLM

El marketing de redes se ha convertido en parte integrante de la vida empresarial de la sociedad. La legalidad del MLM es indiscutible, y los ingresos del negocio en red, como los de cualquier otra actividad comercial, están sujetos a la fiscalidad estatal.

Aspectos básicos de la fiscalidad del marketing multinivel

Muchos dudan de si merece la pena entrar en el negocio en red, suponiendo que necesitarán una licencia para llevar a cabo tales actividades. Teniendo en cuenta las realidades de hacer negocios en nuestros países, la distribución no implica tales matices.

Elegir la forma de propiedad en el marketing de redes

Al iniciar un negocio, surge la pregunta de qué forma de organización empresarial elegir. Empresario Individual (EI) y Sociedad de Responsabilidad Limitada (SRL) son los tipos de propiedad más comunes, que presentan bastantes diferencias entre sí.

El Empresario Individual (EI) es una persona física registrada como empresario. Un SP no tiene bienes separados, por lo que en caso de quiebra, las pertenencias personales correrán peligro.

Sociedad de Responsabilidad Limitada (SRL) es una entidad jurídica independiente con sus propios derechos, obligaciones y bienes. En caso de quiebra, los fundadores de la SRL arriesgan el capital estatutario (mínimo 10.000 rublos) y la responsabilidad subsidiaria (tendrán que pagar las deudas como propietarios de la organización). Los bienes personales pueden conservarse si se demuestra que han actuado en interés de la organización.

Independientemente de la forma de propiedad de la empresa, existe una lista de bienes que no pueden ser arrebatados a los fundadores, a saber:

- la única residencia;

- ropa, calzado y enseres domésticos;

- alimentos y dinero por un importe no inferior al mínimo de subsistencia establecido.

Si piensa hacer negocios por su cuenta, un empresario individual (EI) es adecuado para usted. Un empresario puede trabajar sin empleados y responsabilizarse de todo de forma independiente.

Para crear su propia empresa con socios, debe registrar una Sociedad de Responsabilidad Limitada (SRL), en la que pueden participar hasta 50 personas. Una SRL debe tener al menos un empleado que coordine las actividades: el director. Puede ser uno de los propietarios o un empleado contratado.

Incluso si es el único fundador y gestiona las actividades de la empresa de forma independiente, debe celebrar un contrato de trabajo consigo mismo y pagarse un salario. En el contrato, por un lado, actuará como representante de la SRL y, por otro, como empleado.

Contabilidad

Los empresarios individuales no llevan contabilidad. Y para los empresarios individuales sometidos a regímenes fiscales especiales, es más sencillo: un impuesto sustituye a varios, y sólo hay que presentar un simple informe.

A diferencia de los empresarios individuales, todas las SRL están obligadas a llevar contabilidad: hacer anotaciones para reflejar cada operación en las cuentas de la empresa y presentar estados financieros a final de año. Para ello, las grandes empresas contratan contables internos, mientras que las pequeñas recurren a contratistas o a servicios especializados.

Disposición de los ingresos

Un empresario individual puede disponer del dinero ganado como le plazca y en cualquier momento tomar ingresos para sus necesidades personales.

El fundador de una SRL puede recibir dinero (aparte del salario) en forma de dividendos, que se pagan como máximo una vez al trimestre y sólo en presencia de beneficio neto según los datos contables. Cabe mencionar que los dividendos están sujetos a impuestos.

Suspensión de actividades

Los empresarios individuales están obligados a pagar cotizaciones fijas al seguro por sí mismos. Si una persona decide suspender temporalmente sus actividades, la contribución debe pagarse incluso en ausencia de ingresos.

En 2019, en Rusia, el importe de las cotizaciones al seguro para todos los empresarios individuales es de 36 238 rublos, pero si los ingresos anuales de la empresa superan los 300 000 rublos, además de la parte fija de las cotizaciones, habrá que pagar un 1 % adicional de los ingresos que superen los 300 000 rublos.

Las Sociedades de Responsabilidad Limitada (SRL) sólo pagan cotizaciones al seguro sobre los salarios de sus empleados. En caso de suspensión de actividades, se aplicará la regla "sin salarios - sin cotizaciones".

A la hora de elegir entre un empresario individual (EI) y una sociedad de responsabilidad limitada (SRL), debe tener en cuenta las particularidades de su futuro negocio, su desarrollo y la obtención de beneficios de sus actividades. Si desea desarrollar una gran empresa en red, ampliarla y atraer inversores, es mejor que registre inmediatamente una SRL. Una EI será adecuada para una empresa de red incipiente que estudie la situación del mercado.

Registro de la empresa MLM

En esta etapa, puede surgir la pregunta de si el registro regional es beneficioso o si la empresa debe trasladarse a una jurisdicción offshore.

Un offshore es un método de planificación fiscal internacional, una herramienta empresarial que permite reducir los gastos fiscales.

Registro regional

Si se prevé que la mayor parte de las transacciones se llevarán a cabo dentro del país y la reputación de un fabricante nacional de bienes es importante para el fundador de la empresa MLM, no tiene sentido molestarse con el registro en el extranjero.

Las empresas registradas en Rusia pueden tener beneficios y preferencias fiscales in situ. En julio de 2018, se creó un cierto "campo antisanciones" para los empresarios locales: se aprobó un paquete de leyes que introdujo las llamadas regiones administrativas especiales (SAR), zonas offshore rusas en las islas de Russky (Primorsky Krai) y Oktyabrsky (Kaliningrad Oblast).

Las empresas que deseen registrarse y operar en las RAE gozan de ventajas fiscales y monetarias. El gobierno también ha suavizado las condiciones para contratar inmigrantes que trabajen para ellas. Sin embargo, los futuros participantes en las ZEE deben comprometerse a invertir al menos 50 millones de rublos en la economía rusa en un plazo de seis meses.

Las zonas económicas especiales desempeñan un papel importante en la estrategia de deslocalización de empresas. De este modo, las empresas se protegen de cualquier sanción transfiriendo activos a una jurisdicción local, y el capital vuelve a la economía del país desde el extranjero, atrayendo inversiones extranjeras.

Registro extranjero offshore

Las empresas offshore internacionales amplían significativamente las oportunidades en los mercados globales y proporcionan acceso a servicios no disponibles en los mercados nacionales de Rusia. Las cuentas y sociedades offshore se crean a menudo para el almacenamiento y la transferencia confidencial de fondos, la organización de suministros de productos, así como para la inversión, incluida la compra de bienes inmuebles en el extranjero.

Ventajas del registro en territorios offshore

- Fiscalidad preferente o ausencia total de impuestos.

- Confidencialidad de la propiedad y la gestión de los activos.

- En las zonas offshore clásicas, no existen requisitos de información financiera y contable.

- Imagen de empresa extranjera.

- Ausencia de requisitos para el pago del capital autorizado.

- Posibilidad de abrir cuentas en todo el mundo.

Debido al aumento del escrutinio de las jurisdicciones offshore en los últimos años, el registro en territorios offshore requerirá consultas con especialistas fiscales internacionales con experiencia. De lo contrario, el negocio offshore está justificado, siempre que la zona de registro se elija correctamente.

Por ejemplo, una sociedad offshore en Mónaco está contraindicada para aquellos que buscan condiciones asequibles para establecer un negocio. Para los extranjeros, el procedimiento de apertura de una empresa en este país implica enormes costes de tiempo y recursos monetarios. Pero el registro en Mónaco atrae a quienes buscan un lugar donde guardar grandes sumas de dinero, guardar silencio y simplemente disfrutar de comodidad y un alto nivel de vida.

Ser o no ser

Cuando se trata de la conveniencia de registrar una empresa, la legalidad y la transparencia merecen la pena. Al crear una empresa de MLM, no hay que olvidar la responsabilidad, ya que la reputación de una sola organización de red afecta al prestigio de todo el sector de MLM.

Si el negocio se lleva a cabo "en el mercado negro", las autoridades reguladoras pueden presentarse en cualquier momento para realizar una inspección.

Imaginemos que un comprador no está satisfecho con la calidad de los productos adquiridos y presenta una queja a la empresa ante Rospotrebnadzor. En este caso, una empresa sin registrar se enfrenta a varias multas por evasión fiscal, realización de actividades ilegales, etc.

Registrar una empresa en la "zona blanca" merece la pena no sólo para evitar responsabilidades legales. Tener un registro oficial como empresario individual o LLC facilita mucho la realización de transacciones y la cooperación con contratistas. Además, las empresas legales aumentan la lealtad tanto de los socios potenciales como de los existentes, lo que influye en su decisión de cooperar con usted. Teniendo en cuenta todo lo anterior, una empresa registrada tiene más posibilidades de crecer fácil y rápidamente.

Para optimizar las condiciones fiscales de una empresa, es importante conocer los más pequeños matices y peculiaridades de las leyes locales, analizar las tendencias de desarrollo de la industria en todo el mundo.

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