Besteuerung im Network-Marketing. Merkmale des Aufbaus eines MLM-Unternehmens

Network-Marketing ist zu einem festen Bestandteil des Geschäftslebens der Gesellschaft geworden. Die Rechtmäßigkeit des MLM ist unbestritten, und die Einkünfte aus dem Netzwerkgeschäft unterliegen wie die Einkünfte aus jeder anderen gewerblichen Tätigkeit der staatlichen Besteuerung.

Grundlagen der Besteuerung von Multi-Level-Marketing

Viele bezweifeln, dass es sich lohnt, in das Network-Business einzusteigen, da sie davon ausgehen, dass sie eine Lizenz für die Ausübung solcher Tätigkeiten benötigen. In Anbetracht der Realitäten des Geschäftslebens in unseren Ländern ist der Vertrieb nicht mit solchen Nuancen verbunden.

Die Wahl der Eigentumsform im Network-Marketing

Wenn man ein Unternehmen gründet, stellt sich die Frage, welche Form der Unternehmensorganisation man wählen sollte. Einzelunternehmer (IE) und Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC) sind die gebräuchlichsten Eigentumsformen, zwischen denen es einige Unterschiede gibt.

Der Einzelunternehmer (SP) ist eine natürliche Person, die als Unternehmer eingetragen ist. Ein SP hat kein separates Vermögen, so dass im Falle eines Konkurses das persönliche Eigentum gefährdet ist.

Die Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC) ist eine eigenständige juristische Person mit eigenen Rechten, Pflichten und eigenem Vermögen. Im Falle eines Konkurses riskieren die Gründer der GmbH das gesetzliche Kapital (mindestens 10.000 Rubel) und die subsidiäre Haftung (sie müssen die Schulden als Eigentümer der Organisation begleichen). Das persönliche Vermögen kann erhalten bleiben, wenn nachgewiesen wird, dass sie im besten Interesse der Organisation gehandelt haben.

Unabhängig von der Eigentumsform des Unternehmens gibt es eine Liste von Vermögenswerten, die den Gründern nicht entzogen werden können, nämlich:

- der einzige Wohnsitz;

- kleidung, Schuhwerk und Haushaltsgegenstände;

- lebensmittel und Geld in Höhe des festgelegten Existenzminimums.

Wenn Sie vorhaben, sich allein selbstständig zu machen, ist ein Einzelunternehmer (IP) für Sie geeignet. Ein Einzelunternehmer kann ohne Angestellte arbeiten und ist für alles selbst verantwortlich.

Wenn Sie Ihr eigenes Unternehmen mit Partnern gründen wollen, müssen Sie eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC) anmelden, an der sich bis zu 50 Personen beteiligen können. Eine GmbH muss mindestens einen Mitarbeiter haben, der die Aktivitäten koordiniert - den Direktor. Dies kann einer der Eigentümer oder ein angestellter Mitarbeiter sein.

Auch wenn Sie der alleinige Gründer sind und die Aktivitäten des Unternehmens selbständig leiten, müssen Sie einen Arbeitsvertrag mit sich selbst abschließen und sich selbst ein Gehalt zahlen. In diesem Vertrag werden Sie einerseits als Vertreter der GmbH und andererseits als Angestellter auftreten.

Buchhaltung

Einzelunternehmer führen keine Buchhaltung. Und für Einzelunternehmer, die besonderen Steuerregelungen unterliegen, ist es einfacher: eine Steuer ersetzt mehrere, und es muss nur ein einfacher Bericht eingereicht werden.

Im Gegensatz zu Einzelunternehmern müssen alle GmbHs eine Buchhaltung führen, d. h. sie müssen jeden Vorgang in der Buchhaltung des Unternehmens verbuchen und am Jahresende einen Jahresabschluss vorlegen. Große Unternehmen stellen dafür interne Buchhalter ein, während kleine Unternehmen Auftragnehmer einstellen oder spezialisierte Dienste in Anspruch nehmen.

Einkommensverfügung

Ein Einzelunternehmer kann über das erwirtschaftete Geld nach Belieben verfügen und jederzeit Einkünfte für den persönlichen Bedarf entnehmen.

Der Gründer einer GmbH kann Geld (abgesehen vom Gehalt) in Form von Dividenden erhalten, die nicht häufiger als einmal pro Quartal und nur bei Vorliegen eines Nettogewinns gemäß den Buchhaltungsdaten ausgezahlt werden. Es ist erwähnenswert, dass auf Dividenden eine Steuer erhoben wird.

Unterbrechung der Tätigkeit

Einzelunternehmer müssen für sich selbst feste Versicherungsbeiträge entrichten. Wenn eine Person beschließt, ihre Tätigkeit vorübergehend einzustellen, muss der Beitrag auch dann gezahlt werden, wenn kein Einkommen vorhanden ist.

Im Jahr 2019 beträgt die Höhe der Versicherungsbeiträge für alle Einzelunternehmer in Russland 36.238 Rubel, aber wenn das Jahreseinkommen aus dem Geschäft 300.000 Rubel übersteigt, muss zusätzlich zum festen Teil der Beiträge 1 % des 300.000 Rubel übersteigenden Einkommens gezahlt werden.

Gesellschaften mit beschränkter Haftung (GmbHs) zahlen nur Versicherungsbeiträge auf die Gehälter ihrer Angestellten. Im Falle der Einstellung der Tätigkeit gilt die Regel "keine Gehälter - keine Beiträge".

Bei der Wahl zwischen einer Einzelunternehmung (IE) und einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC) müssen Sie die Besonderheiten Ihres künftigen Unternehmens, seine Entwicklung und die Gewinnausschüttung aus seinen Aktivitäten berücksichtigen. Wenn Sie ein großes Netzwerkunternehmen aufbauen, skalieren und Investoren anlocken wollen, ist es besser, gleich eine GmbH zu gründen. Eine IE eignet sich für ein beginnendes Netzwerkunternehmen, das die Marktsituation untersucht.

Registrierung eines MLM-Unternehmens

In dieser Phase kann sich die Frage stellen, ob eine regionale Registrierung vorteilhaft ist oder ob das Unternehmen in ein Offshore-Land verlegt werden sollte.

Offshore ist eine Methode der internationalen Steuerplanung, ein Geschäftsinstrument, das eine Reduzierung der Steuerausgaben ermöglicht.

Regionale Registrierung

Wenn geplant ist, dass der größte Teil der Geschäfte im Inland abgewickelt wird und der Ruf eines inländischen Herstellers von Waren für den MLM-Firmengründer wichtig ist, macht es keinen Sinn, sich um eine ausländische Registrierung zu kümmern.

In Russland registrierte Unternehmen können vor Ort Steuervergünstigungen und Präferenzen erhalten. Im Juli 2018 wurde ein gewisses "Anti-Sanktions-Feld" für einheimische Unternehmer geschaffen - ein Gesetzespaket wurde verabschiedet, mit dem die sogenannten Sonderverwaltungsregionen (SAR), russische Offshore-Zonen auf den Inseln Russkij (Region Primorje) und Oktjabrskij (Oblast Kaliningrad), eingeführt wurden.

Für Unternehmen, die sich in den SAR registrieren lassen und dort tätig werden wollen, werden Steuer- und Währungsvorteile gewährt. Die Regierung hat auch die Bedingungen für die Einstellung von Migranten gelockert, die für sie arbeiten. Allerdings müssen sich künftige SAR-Teilnehmer verpflichten, innerhalb von sechs Monaten mindestens 50 Millionen Rubel in die russische Wirtschaft zu investieren.

Sonderwirtschaftszonen spielen eine wichtige Rolle in der Offshore-Strategie für Unternehmen. Auf diese Weise werden Unternehmen durch die Verlagerung von Vermögenswerten in eine lokale Gerichtsbarkeit vor Sanktionen geschützt, und das Kapital fließt aus dem Ausland zurück in die Wirtschaft des Landes, was ausländische Investitionen anzieht.

Ausländische Offshore-Registrierung

Internationale Offshore-Gesellschaften erweitern die Möglichkeiten auf den globalen Märkten erheblich und bieten Zugang zu Dienstleistungen, die auf den russischen Inlandsmärkten nicht verfügbar sind. Offshore-Konten und -Gesellschaften werden häufig für die vertrauliche Lagerung und den Transfer von Geldern, die Organisation von Produktlieferungen sowie für Investitionen, einschließlich des Erwerbs von Immobilien im Ausland, eingerichtet.

Vorteile der Registrierung in Offshore-Gebieten

- Bevorzugte Besteuerung oder völlige Steuerbefreiung.

- Vertraulichkeit des Eigentums und der Verwaltung von Vermögenswerten.

- In klassischen Offshore-Zonen gibt es keine Anforderungen an die Finanz- und Buchhaltungsberichte.

- Das Image eines ausländischen Unternehmens.

- Fehlen von Anforderungen für die Einzahlung des genehmigten Kapitals.

- Möglichkeit, weltweit Konten zu eröffnen.

Aufgrund der in den letzten Jahren verstärkten Prüfung von Offshore-Rechtsordnungen erfordert die Registrierung in Offshore-Gebieten die Beratung durch erfahrene internationale Steuerspezialisten. Andernfalls sind Offshore-Geschäfte gerechtfertigt, vorausgesetzt, die Registrierungszone wird richtig gewählt.

So ist beispielsweise eine Offshore-Gesellschaft in Monaco für diejenigen kontraindiziert, die erschwingliche Bedingungen für die Gründung eines Unternehmenssuchen . Für Ausländer ist das Verfahren zur Eröffnung einer Gesellschaft in diesem Land mit einem enormen Zeit- und Geldaufwand verbunden. Die Eintragung in Monaco zieht jedoch diejenigen an, die einen Ort suchen, an dem sie große Geldsummen aufbewahren, schweigen und einfach Komfort und einen hohen Lebensstandard genießen können.

Sein oder nicht sein

Wenn es um die Angemessenheit der Eintragung eines Unternehmens geht, sind Legalität und Transparenz in der Tat von Bedeutung. Denken Sie bei der Gründung eines MLM-Unternehmens an die Verantwortung, denn der Ruf einer einzigen Netzwerkorganisation wirkt sich auf das Prestige der gesamten MLM-Branche aus.

Wenn das Geschäft "auf dem Schwarzmarkt" betrieben wird, können die Aufsichtsbehörden jederzeit zu einer Inspektion vorbeikommen.

Stellen wir uns vor, ein Käufer wäre mit der Qualität der gekauften Waren unzufrieden und würde sich bei Rospotrebnadzor über das Unternehmen beschweren. In diesem Fall drohen einem Unternehmen, das nicht registriert ist, verschiedene Geldstrafen wegen Steuerhinterziehung, Ausübung illegaler Tätigkeiten usw.

Ein Unternehmen in die "weiße Zone" zu bringen, lohnt sich nicht nur, um einer rechtlichen Verantwortung zu entgehen. Die offizielle Eintragung als Einzelunternehmer oder als GmbH erleichtert die Abwicklung von Geschäften und die Zusammenarbeit mit Auftragnehmern erheblich. Darüber hinaus erhöhen legale Unternehmen die Loyalität potenzieller und bestehender Partner, was sich auf deren Entscheidung auswirkt, mit Ihnen zusammenzuarbeiten. In Anbetracht all dieser Faktoren hat ein eingetragenes Unternehmen mehr Chancen, einfach und schnell zu expandieren.

Um die steuerlichen Bedingungen für ein Unternehmen zu optimieren, ist es wichtig, die kleinsten Nuancen und Besonderheiten der lokalen Gesetze zu kennen und die Entwicklungstrends in der Branche weltweit zu analysieren.

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